5746 Sayılı Ar-Ge Kanunu Vergi Danışmanlığı Hizmeti
Ar-Ge Vergi Avantaj Tablosu
Ar-Ge İndirimi | Ar-Ge ile ilgili harcamalarınızın %100’ü olarak |
Ar-Ge İndiriminin Devri | AR-GE yapılan şirket karda değilse indirim hakkı |
Gelir Vergisi Stopajı Teşviki | AR-GE ve destek personeline ödenen |
Sigorta Primi Desteği | AR-GE projelerinde yer alan ve bu listede |
Damga Vergisi Teşviki / İstisnası | 5746 sayılı Kanun kapsamındaki her türlü |
Ücretlerde Damga Vergisi Teşviki | Ücretlere ilişkin düzenlenen kağıtlar |
Geçerlilik Süresi | 31.12.2023 yılına kadar geçerlidir. |
Diğer Konular
- Sermaye destekleri vergiye tabi kazancın tespitinde dikkate alınmaz.
- Hibe şeklindeki parasal destekler;5746 sayılı Kanun’a göre, özel bir hesapta izlenir ve vergiye tabi kazancın tespitinde dikkate alınmaz. Fon beş yıl içinde sermayeye ilâve dışında kullanılamaz.
- Kazancın yetersizliği nedeniyle ilgili dönemde indirilemeyen Ar-Ge indirimi tutarı;5746 sayılı Kanun’a göre, yeniden değerleme oranında artırılarak sonraki dönemlere devredilir.
- Ar-Ge harcamalarının giderleştirilmesi; Harcamalar aktifleştirilerek amortisman yoluyla itfa edilir. Projenin tamamlanmasına imkan kalmaması veya projenin başarısız olması halinde, aktifleştirilmiş tutarlar doğrudan gider yazılır.
Teşvikten Yararlanmaya Başlama Tarihi
Destek karar yazısının düzenlendiği veya proje sözleşmesinin yürürlüğe girdiği, tarihten itibaren teşvikten yararlanır.
Teşvikten Nasıl Yararlanılır
Hazırladığınız proje kabul olup, kurum ile anlaşma imzaladıktan sonra; sözleşme, karar yazısı ve kabul olan projeniz ile vergi dairesine ve SGK başvurarak teşvikten hemen yararlana bilmektesiniz.
Ar-Ge ve Yenilik Harcamaları
- İlk madde ve malzeme giderleri
- Amortismanlar
- Personel giderleri
- Genel giderler
- Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler
- Vergi, resim ve harçlar
İstisna Tutarının Hesaplanması
- Teşvik, personelin Ar-Ge faaliyetleri kapsamındaki faaliyetleri nedeniyle elde ettikleri ücretleriyle sınırlı
- Kısmi çalışmada ise Ar-Ge ve yenilik faaliyetlerine ayrılan zamanın toplam çalışma zamanına oranı dikkate alınarak bulunan ücret istisna kapsamında
- Kısmi çalışan personelin hafta tatili ve yıllık ücretli izin dönemlerine isabet eden ücretler istisna dışı
İstisna Tutarının Hesaplanması
Brüt ücret tutarı | 3.000,00 TL |
Vergiye tabi ücret matrahı | 2.550,00 TL |
Hesaplanan gelir vergisi (%15) | 382,50 TL |
Mahsup edilecek AGİ | 54,68 TL |
Mahsup sonrası kalan tutar | 327,82 TL |
Terkin edilecek tutar (%80) | 262,25 TL |
Vergi dairesine ödenecek tutar TL | 65,57 TL |
Ar-Ge İndiriminden Yararlanma Prosedürü
- Başvuru değerlendirmesi, başvuru yapılan kamu kurum veya kuruluşun kendi mevzuatına göre yapılır.
- Uluslararası Ar-Ge işbirliği programlarınca desteklenen Ar-Ge projelerinin teşvik unsurlarından yararlanabilmesi için;
- Uluslararası programa yapılan proje başvurusu,
- Başvurulan programa ait bilgiler,
- Destek yazısı veya sözleşmesi,
- Teşvikten yararlanacak işletmenin projedeki katkısını içeren bilgiler